متى تستخدمه؟
عند تجهيز الإقرار الدوري، أو مطابقة ضريبة المخرجات والمدخلات، أو التحقق من الموعد، أو معالجة خطأ ظهر بعد التقديم.
محتوى معرفي موثّق ومرتبط بالمصادر الرسمية
المسار المعرفي العملي الثالثمحتوى معرفي موثّق — مرتبط بالمصادر الرسمية
مركز الإقرار الضريبي
من تحديد الفترة إلى حساب صافي الضريبة ومراجعة الإفصاحات ثم التقديم والسداد: مسار عملي يحول الإقرار من نموذج أرقام إلى عملية امتثال قابلة للفحص.
قبل أن تبدأ
كيف سيفيدك مركز الإقرار؟
افتح هذه الصفحة عندما تستعد لتقديم الإقرار، أو تريد مراجعة أرقامه قبل الإرسال، أو اكتشفت خطأ في إقرار سابق ولا تعرف طريق تصحيحه.
مثال عملي
منشأة لديها 300 د.ب ضريبة مخرجات و200 د.ب ضريبة مدخلات. يوضح المركز أن الصافي المبدئي 100 د.ب مستحق، ثم يذكّرها بما يجب مراجعته قبل التقديم.
ماذا ستخرج به؟
الفترة والموعد المبدئيان، وصافي الضريبة المتوقع، وقائمة مراجعة للإفصاحات، ومسار أولي لتصحيح الخطأ.
ابدأ من «الإعداد والحساب». لا تدخل بيانات تعريفية؛ الأداة للمراجعة الأولية ولا تقدم الإقرار إلى الجهاز.
ابدأ من القاعدة
أربع قواعد قبل فتح النموذج
حدد الفترة أولًا، ثم طابق السجلات، وبعدها احسب الضريبة؛ عكس الترتيب يصنع أرقامًا أنيقة في فترة خاطئة.
إقرار شهري
إذا تجاوزت التوريدات السنوية المصرح عنها ثلاثة ملايين دينار، ما لم يخطر الجهاز بفترة أخرى.
إقرار ربع سنوي
القاعدة التلقائية لمن لا تتجاوز توريداته السنوية الحد، مع جواز الموافقة على التحول إلى شهري.
موعد واحد للتقديم والسداد
اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة، ويمتد عند العطلة إلى أول يوم عمل.
الإقرار الصفري إلزامي
المسجل يقدم إقرارًا ولو لم تقع مشتريات أو استيرادات أو توريدات خلال الفترة.
أداة مدار
مخطط الفترة وحاسبة صافي الضريبة
أدخل مبالغ مجمعة فقط، من دون أسماء أو فواتير أو بيانات شخصية. تبدأ الخانات فارغة، ويجب كتابة صفر عند عدم وجود مبلغ.
01
مخطط الفترة والموعد
هل أخطرك الجهاز بفترة مختلفة أو وافق على تغييرها؟
02
حاسبة صافي الضريبة
أدخل مبلغ الضريبة لا قيمة المبيعات أو المشتريات. اكتب صفرًا في كل خانة لا تنطبق، ولا تدخل أي بيانات تعريفية.
يجوز إدخال موجب أو سالب في خانة التعديل فقط.
أكمل جميع الخانات. إذا لم يوجد مبلغ فاكتب 0 حتى نعرف أن الخانة لم تُنسَ.
03
0/10فحص ما قبل التقديم
04
مؤشر طريق تصحيح الخطأ
جرّب مثالًا افتراضيًا
المثال يعبئ هذا المؤشر فقط. يفترض اكتشاف الخطأ خلال 30 يومًا وعدم بدء إجراءات الجهاز؛ مثال الخطأ القديم يفترض فوات الفترة التالية للفترة الأصلية. عدّل الإجابات بحسب حالتك.
هل بدأ الجهاز إجراءات الرقابة أو التقدير على الإقرار؟
هل ما زلت داخل 30 يومًا من تاريخ العلم بالخطأ؟
هل ما زال ممكنًا إدراج التصحيح في إقرار الفترة التالية مباشرة للفترة الأصلية التي وقع فيها الخطأ؟
هل تريد تعديل الإقرار الأصلي فورًا بدل انتظار الإقرار التالي؟
أكمل الوقائع الأربع والمبلغ. العبرة بأثر الخطأ على صافي الضريبة، لا بقيمة الفاتورة.
خريطة الإفصاح
ما الذي يجب أن يغطيه الإقرار؟
هذه خريطة تصنيف ومراجعة، وليست بديلًا عن نموذج البوابة أو عن تحديد المعاملة الضريبية لكل عملية.
التوريدات والمخرجات
- التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والضريبة المستحقة عنها.
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر.
- التوريدات المعفاة، مع فصلها عن الصفرية.
- التوريدات المفترضة وأي تعديلات على قيمة التوريد أو الضريبة.
الاحتساب العكسي والاستيراد
- السلع والخدمات التي يكون المتلقي ملزمًا بسداد ضريبتها وفق الاحتساب العكسي.
- ضريبة الاستيراد المؤجل سدادها.
- ضريبة المدخلات القابلة للخصم عن الاستيراد.
- المستندات الجمركية ومطابقة توقيت الإفصاح.
المدخلات والخصم
- قيمة المشتريات المحلية وضريبة المدخلات القابلة للخصم فقط.
- فصل غير القابل للخصم عن القابل للخصم.
- تسويات الخصم والنسبة الجزئية والأصول الرأسمالية عند انطباقها.
- الفاتورة أو المستند الجمركي المؤيد للخصم.
التصحيحات والأرصدة
- تسويات معاملات سابقة في خانة التعديل المناسبة.
- تصحيح خطأ الفترة السابقة إذا كان أقل من 5,000 د.ب وتوافرت شروط الاستثناء.
- الرصيد الدائن المرحل من فترات سابقة.
- تحديد طلب الاسترداد أو الترحيل عند ظهور فائض.
مسار تنفيذي
من السجلات إلى إيصال الاستلام
- 01
أقفل الفترة
ثبت تاريخ التوريد والاستحقاق، وأوقف إدخال العمليات اللاحقة في الفترة الخطأ.
- 02
طابق الحسابات
اربط دفتر المبيعات والمشتريات والجمارك والاحتساب العكسي بالإقرارات السابقة.
- 03
صنّف ثم احسب
افصل الأساسية والصفرية والمعفاة، ثم حدد القابل للخصم والتسويات.
- 04
راجع الفروق
فسر كل فرق بين الإقرار والدفاتر ولا تستخدم رقمًا تجميعيًا مجهول المصدر.
- 05
قدم إلكترونيًا
راجع التعهد، أرسل عبر بوابة الجهاز، واحفظ إيصال الاستلام والرقم المرجعي.
- 06
سدد أو اطلب الاسترداد
إذا كان الإقرار مدينًا فسدد في الموعد؛ وإذا كان دائنًا فاختر الاسترداد أو الترحيل وفق حالتك.
الوقاية قبل التقديم
أخطاء شائعة تمنعها المراجعة الجيدة
نسخ الإيراد المحاسبي
الإيراد ليس دائمًا قيمة التوريد في الفترة ذاتها؛ يجب فحص تاريخ الاستحقاق والتصنيف.
اعتبار الصفر عدم التزام
الإقرار الصفري يظل واجبًا على المسجل وفي الموعد نفسه.
خصم كل ضريبة مشتريات
السداد للمورد لا يكفي؛ يلزم ارتباط بالنشاط ومستند مؤيد وعدم وجود قيد على الخصم.
إغفال الاحتساب العكسي
قد يجب الإفصاح عن ضريبة مخرجات ومدخلات في العملية ذاتها، وفق أهلية الخصم.
استخدام التصحيح الخطأ
حد 5,000 د.ب يطبق على قيمة الضريبة الصافية الناتجة عن الخطأ، لا على قيمة الفاتورة.
التقديم دون حفظ الإيصال
الإيصال الإلكتروني هو الإثبات الرسمي، وتاريخ الإرسال الفعلي هو تاريخ التقديم.
التأخر حتى 60 يومًا قد يرتب غرامة من 5% إلى 25%
يقرر القانون غرامة إدارية على التأخر في تقديم الإقرار أو سداد الضريبة خلال المدة المقررة بما لا يجاوز ستين يومًا، وتحسب ضمن النطاق القانوني من الضريبة التي كان يتعين الإقرار بها أو سدادها، مع آثار أشد عند استمرار المخالفة.
من الأداة إلى النص
الخريطة القانونية لمركز الإقرار
كل أداة في المركز مرتبطة بالنص النافذ؛ الدليل يشرح الإجراء، أما الحكم القانوني فيرجع إلى القانون واللائحة.
القانون
اللائحة التنفيذية
قابل للتتبع
المصادر الرسمية المعتمدة
دليل رسمي
دليل تقديم إقرار القيمة المضافة — الإصدار 1.2
حدّثه الجهاز في 27 فبراير 2025، ويشرح التقديم والسداد والاسترداد وأمثلة الإفصاح.
صفحة رسميةكيفية تقديم الإقرار
المسار الإجرائي وروابط الدليل على موقع الجهاز الوطني للإيرادات.
خدمة إلكترونيةبوابة الجهاز الوطني للإيرادات
عرض الالتزامات غير المقدمة، تعبئة الإقرار، الإرسال وحفظ الإيصال.
نص تشريعيقانون القيمة المضافة
النص العربي النافذ المنشور لدى هيئة التشريع والرأي القانوني.
نص تشريعياللائحة التنفيذية
الفترات والبيانات والإجراءات والتعديل والسداد.
تحقق رسميقنوات التواصل مع الجهاز
للحالات المركبة أو عند اختلاف حساب البوابة عن سجلات الخاضع.