متى تستخدمه؟
فور اكتشاف التأخير أو الخطأ، وقبل افتراض مبلغ الغرامة أو انتظار القرار، وكذلك بعد صدور قرار لمعرفة طريق التعامل الأولي معه.
محتوى معرفي موثّق ومرتبط بالمصادر الرسمية
المسار المعرفي العملي الخامسمحتوى معرفي موثّق — مرتبط بالمصادر الرسمية
مركز المخالفات والغرامات
يحوّل الواقعة من سؤال مبهم — «هل عندي غرامة؟» — إلى تصنيف أولي للخطر، ونطاق قانوني حيث يمكن حسابه، وخطوة عاجلة للمعالجة أو حفظ الحق في التظلم.
قبل أن تبدأ
كيف سيفيدك مركز المخالفات والغرامات؟
افتح هذه الصفحة إذا تأخرت في التسجيل أو الإقرار أو السداد، أو اكتشفت فرقًا ضريبيًا أو مخالفة في فاتورة، أو وصلك قرار بالغرامة.
مثال عملي
منشأة تأخرت في تقديم الإقرار ولا تعرف هل يمكنها التصحيح الآن أو أن الواقعة تحتاج إجراءً عاجلًا. يصنّف المركز الخطر ويعرض الخطوة الأولى.
ماذا ستخرج به؟
تصنيف أولي للخطر، ونطاق إرشادي حين يجوز حسابه، وقائمة استجابة، وتمييز بين التصحيح والتظلم من قرار الغرامة.
ابدأ من «محدد المخالفة». لا تدخل بيانات المنشأة أو القرار؛ المركز لا يفرض غرامة ولا يقدم تظلمًا.
قبل التقدير
أربع قواعد قبل حساب أي أثر
الغرامة لا تُفهم من المبلغ وحده؛ يلزم تحديد نوع الإخلال، والمدة، والضريبة المرتبطة، وما إذا صدر قرار رسمي بالفعل.
التأخر حتى 60 يومًا
النطاق يرتبط بالضريبة التي كان يتعين الإقرار بها أو سدادها، وليس بقيمة المبيعات أو الفاتورة.
التسجيل المتأخر
حد أقصى للغرامة الإدارية في الحالة المقررة قانونًا، مع بقاء الضريبة السابقة والآثار الأخرى مستقلة.
مخالفات إجرائية أخرى
حد أقصى يشمل طوائف مثل الفاتورة والبيانات والإخطار والتعاون مع الجهاز؛ وليس مبلغًا تلقائيًا.
الأداة لا تفرض غرامة
النتيجة مؤشر معرفي؛ الغرامة الفعلية لا تثبت إلا بقرار الجهة المختصة وفق القانون.
أداة مدار
محدد نوع المخالفة والمسار العاجل
اختر الواقعة الأقرب. إذا أمكن قانونًا، يعرض المركز نطاقًا حسابيًا إرشاديًا، ثم يعطيك قائمة العمل التي ينبغي تنفيذها فورًا.
الخطوة 01
ما الواقعة الأقرب إلى حالتك؟
اختر وصفًا عامًا فقط. لا تدخل اسم المنشأة أو رقم الحساب أو القرار.
الخطوة 02
التصنيف الأولي
اختر الواقعة وأكمل بياناتها العامة ليظهر المسار.
التصنيف الإداري
خريطة الغرامات الإدارية
هذه الفئات لا تعني ثبوت الغرامة في حالة بعينها؛ وإنما تبين أساسها القانوني والحد أو النطاق الذي يبدأ منه الفحص.
تأخر الإقرار أو السداد
إذا لم يجاوز التأخر ستين يومًا، يحسب النطاق من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها أو سدادها.
التأخر في التسجيل
عدم التقدم خلال المرحلة الزمنية المحددة في القانون قد يرتب غرامة إدارية لا تتجاوز عشرة آلاف دينار.
بيانات خاطئة وفارق ضريبي
عن كل شهر أو جزء منه من الضريبة غير المسددة الناتجة عن الزيادة المكتشفة في قيمة العمليات.
مخالفات إجرائية
تشمل الفواتير، وعدم تحديث البيانات، وعدم عرض السعر شاملًا للضريبة، وعدم تقديم المعلومات، وغيرها.
تنبيه مرتفع
مؤشرات لا ينبغي التعامل معها كغرامة إدارية بسيطة
بعض الوقائع قد تدخل في نطاق التهرب الضريبي إذا توافرت عناصرها القانونية. لا تحسم الأداة الوصف الجنائي، لكنها ترفع مستوى التنبيه وتوقف الحساب المبسط.
استمرار عدم التسجيل أو عدم تقديم الإقرار أو السداد بعد المدد التي ينقل عندها القانون الواقعة إلى نطاق التهرب.
خصم ضريبة مدخلات أو إجراء تسوية دون وجه حق.
طلب أو تحصيل استرداد دون وجه حق مع العلم بذلك.
مستندات أو سجلات أو فواتير مزورة أو مصطنعة بقصد التخلص من الضريبة.
عدم إصدار الفواتير عن التوريدات الخاضعة، أو إصدار فاتورة محملة بالضريبة عن توريد غير خاضع.
عدم الاحتفاظ المنتظم بالسجلات والفواتير والدفاتر المحاسبية على النحو المطلوب.
قرار الغرامة
إذا صدر قرار بالغرامة: يبدأ عدّاد مستقل
لا يكفي تصحيح الواقعة وحده لحماية حق المراجعة. افصل بين معالجة المخالفة وبين الموعد والإجراء اللازمين للتظلم من القرار.
- 0130 يومًا
تقديم التظلم
يبدأ من تاريخ الإخطار بالقرار، وفق القواعد والإجراءات المقررة أمام لجنة فحص التظلمات والاعتراضات الضريبية.
- 02سداد الغرامة
شرط القبول
يتطلب قبول التظلم سداد الغرامة الإدارية محل القرار، مع استيفاء البيانات والمستندات؛ ولا يوجد رسم تقديم مستقل للتظلم.
- 0330 + 15
التوصية والقرار
للجنة ثلاثون يومًا لإصدار التوصية، ثم خمسة عشر يومًا للقرار الوزاري من تاريخ ورودها.
- 0460 يومًا
الطعن القضائي
على قرار رفض التظلم من تاريخ الإخطار، أو من تاريخ اعتباره مرفوضًا بانقضاء المدد دون إخطار.
ملف العمل
ملف الوقاية والاستجابة الأولى
حدد الواقعة والتاريخ والفترة الضريبية بدقة.
احفظ الإخطار والقرار وسجل وقت وصوله الإلكتروني.
طابق الإقرار والفواتير والحساب الضريبي والدفاتر.
احسب الضريبة الأصلية والفارق دون خلطهما بالغرامة.
صحح الالتزام أو تواصل مع الجهاز عبر القناة الرسمية دون انتظار.
لا تعدّل أو تتلف سجلًا بعد بدء المراجعة أو طلب المستندات.
دوّن المهلة التالية والمسؤول عنها داخل المنشأة.
اطلب مساعدة متخصصة فور ظهور مؤشر تهرب أو صدور قرار محل نزاع.
قابل للتتبع
الخريطة القانونية للمخالفة وما بعدها
التصنيف يبدأ من القانون، وتكمل اللائحة أحكام الإخطار وقبول التظلم ومحتواه وإجراءاته.
قانون القيمة المضافة
اللائحة التنفيذية
مصادر رسمية
المصادر الرسمية المعتمدة
أسئلة رسمية
الغرامات الإدارية وجرائم التهرب
التمييز الرسمي بين الغرامة الإدارية ومؤشرات التهرب والعقوبات.
أسئلة رسميةالمراجعات والتظلمات
المسارات المتاحة بعد القرار وما يلزم لمراجعته.
أسئلة رسميةلجنة فحص التظلمات والاعتراضات
شروط القبول والإجراءات أمام اللجنة.
نص تشريعيقانون القيمة المضافة
المواد المنظمة للغرامات والتهرب والتظلم والاعتراض.
نص تشريعياللائحة التنفيذية
الإخطار وإجراءات اللجنة وشروط قبول الطلب.
خدمة إلكترونيةبوابة الجهاز الوطني للإيرادات
الحساب الضريبي والقرارات والطلبات والإجراءات الإلكترونية.