Sets tax to zero where the simplified routine-profits, de minimis or effective-rate test is met.
What should you do now?First confirm that the Ministerial decision referred to in Reg. Art. 56 has been issued and is in force, then apply the tests as that decision prescribes; until then use the full computation or another available exclusion or safe harbour.
What does the official Article provide?
The official source is Arabic. This English commentary is explanatory and is not presented as an official translation.
Sets tax to zero where the simplified routine-profits, de minimis or effective-rate test is met.
This is a verified summary, not a substitute quotation. The complete official Arabic text is linked below and must be read with the Regulations and later decisions for a final decision.
Arabic text of Article 14
The official source is Arabic. The English content on this page is explanatory and is not presented as an official translation.
Show the Article as published (Arabic)
الملاذ الآمن بطريقة الاحتساب المبسط
أ- تعتبر الضريبة بحكم المساوية للصفر عن السنة المالية للكيانات المشاركة التي تقع في المملكة إذا توافرت أي من الحالات الآتية:
1- أن يكون دخل الكيان المشارك، الناتج بطريقة الاحتساب المبسط، يساوي أو يقل عن الدخل المستبعد على أساس جوهر النشاط لتلك السنة المالية.
2- أن يكون متوسط الإيرادات السنوية لجميع الكيانات المشاركة التي تقع في المملكة للسنة المالية وللسنتين الماليتين السابقتين، الناتج بطريقة الاحتساب المبسط، أقل من عشرة ملايين يورو، وأن يكون متوسط دخل الكيان المشارك للسنة المالية الحالية وللسنتين الماليتين السابقتين لجميع الكيانات المشاركة أقل من مليون يورو أو كان لديهم صافي خسارة الكيان المشارك.
3- ألا يقل معدّل الضريبة الفعلي عن نسبة الحد الأدنى لجميع الكيانات المشاركة التي تقع في المملكة.
ب- تضع اللائحة القواعد والشروط والضوابط اللازمة لتطبيق أحكام هذه المادة بما في ذلك طريقة الاحتساب المبسط وغير ذلك من المسائل بما يتسق مع القواعد النموذجية والتوجيهات الإدارية والتعليقات الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD.
Source: Decree-Law No. 11 of 2024, Legislation and Legal Opinion Commission (lloc.gov.bh).
What does the Article mean in plain language?
The Regulations do not prescribe the simplified computation: Reg. Art. 56 leaves its rules and conditions to a Ministerial decision approved by Cabinet. Do not rely on this safe harbour until that decision is confirmed as issued and in force.
Tax, accounting, reporting and transfer-pricing teams in large groups.
First confirm that the Ministerial decision referred to in Reg. Art. 56 has been issued and is in force, then apply the tests as that decision prescribes; until then use the full computation or another available exclusion or safe harbour.
Treating 'simplified' as permission to use any abbreviated or unsupported figures.
Related Articles
Before relying on the result
Is the Article enough on its own?
Usually not. The Decree-Law states the rule, the Regulations detail the computation or procedure and guidance explains application. Use all three for an obligation, amount or deadline.
Are OECD materials binding by themselves?
Not every international document is Bahrain legislation by itself. It is used within the Law's referrals or a competent adoption instrument, while current Bahrain legislation and decisions remain controlling.