المادة (31) — الإضافات والتخفيضات من الضرائب المشمولة

الإضافات والتخفيضات من الضرائب المشمولة

أ- لأغراض تطبيق أحكام البند (1) من المادة (30) من هذه اللائحة، يُقصد بالإضافات إلى الضرائب المشمولة للكيان المشارك للسنة المالية جميع ما يلي بحسب الأحوال:

1- أي مبلغ من الضرائب المشمولة المستحقة كمصروف في الأرباح قبل الضرائب في الحسابات المالية للكيان المشارك.

2- أي مبلغ من أصل الضرائب المؤجلة من الخسارة للكيان المشارك استخدم من قبل الكيان المشارك بموجب أحكام المادة (35) من هذه اللائحة.

3- أي مبلغ من الضرائب المشمولة المدفوعة في السنة المالية ويتعلق بوضع ضريبي غير مؤكد، إذا تم التعامل مع هذا المبلغ في سنة مالية سابقة كتخفيض للضرائب المشمولة بموجب الفقرة (ب) من هذه المادة.

4- أي مبلغ ائتمان أو استرداد فيما يتعلق بتخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد يتم تسجيله كتخفيض لمصروف الضريبة الحالي.

ب- لأغراض تطبيق أحكام البند (1) من المادة (30) من هذه اللائحة، يُقصد بالتخفيضات على الضرائب المشمولة للكيان المشارك للسنة المالية مجموع أي مما يلي:

1- مبلغ نفقات الضريبة الحالي المتعلق بالدخل المستبعد من احتساب دخل أو خسارة الكيان المشارك، فيما عدا النفقة الحالية المتعلقة بفائض المعاش التقاعدي وذلك عندما يكون الكيان المشارك صندوق تقاعد.

2- أي مبلغ ائتمان أو استرداد فيما يتعلق بتخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد لم يُسجل كتخفيض لنفقات الضريبة الحالية.

3- أي مبلغ من الائتمان أو الاسترداد، باستثناء تخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد وتخفيض الضريبة القابل للتحويل والتسويق، إلى الحد الذي لم يتم تضمينه في المصروفات الضريبية الحالية في الحسابات المالية.

4- مبلغ مصروف الضريبة الحالي المتعلق بوضع ضريبي غير مؤكد.

5- أي مبلغ من مصروف الضريبة الحالي الذي لا يُتوقع سداده خلال ثلاث سنوات من اليوم الأخير للسنة المالية.

6- المبلغ الذي يتلقاه مُصدر تخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق مقابل هذا الائتمان.

7- أي فائض يتلقاه المشتري من القيمة الإسمية لتخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق مقارنة بسعر شرائه، وذلك بما يتناسب مع مقدار الائتمان المستخدم لتسوية التزامه بالضريبة المشمولة.

8- أي أرباح يتلقاها المشتري نتيجة تحويل تخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق، شريطة أن يتم التحويل خلال السنة المالية المعنية.