Details additions to and reductions from covered taxes, including pre-tax entries, unpaid, refunded and uncertain-tax amounts.
What should you do now?Link each addition or reduction to its entry, payment or refund and relevant fiscal period.
What does the official Article provide?
The official source is Arabic. This English commentary is explanatory and is not presented as an official translation.
Details additions to and reductions from covered taxes, including pre-tax entries, unpaid, refunded and uncertain-tax amounts.
This is a verified summary rather than a verbatim reproduction. Consult the official Arabic text, the Law and later decisions before making a final determination.
Arabic text of Article 31
The official source is Arabic. The English content on this page is explanatory and is not presented as an official translation.
Show the Article as published (Arabic)
الإضافات والتخفيضات من الضرائب المشمولة
أ- لأغراض تطبيق أحكام البند (1) من المادة (30) من هذه اللائحة، يُقصد بالإضافات إلى الضرائب المشمولة للكيان المشارك للسنة المالية جميع ما يلي بحسب الأحوال:
1- أي مبلغ من الضرائب المشمولة المستحقة كمصروف في الأرباح قبل الضرائب في الحسابات المالية للكيان المشارك.
2- أي مبلغ من أصل الضرائب المؤجلة من الخسارة للكيان المشارك استخدم من قبل الكيان المشارك بموجب أحكام المادة (35) من هذه اللائحة.
3- أي مبلغ من الضرائب المشمولة المدفوعة في السنة المالية ويتعلق بوضع ضريبي غير مؤكد، إذا تم التعامل مع هذا المبلغ في سنة مالية سابقة كتخفيض للضرائب المشمولة بموجب الفقرة (ب) من هذه المادة.
4- أي مبلغ ائتمان أو استرداد فيما يتعلق بتخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد يتم تسجيله كتخفيض لمصروف الضريبة الحالي.
ب- لأغراض تطبيق أحكام البند (1) من المادة (30) من هذه اللائحة، يُقصد بالتخفيضات على الضرائب المشمولة للكيان المشارك للسنة المالية مجموع أي مما يلي:
1- مبلغ نفقات الضريبة الحالي المتعلق بالدخل المستبعد من احتساب دخل أو خسارة الكيان المشارك، فيما عدا النفقة الحالية المتعلقة بفائض المعاش التقاعدي وذلك عندما يكون الكيان المشارك صندوق تقاعد.
2- أي مبلغ ائتمان أو استرداد فيما يتعلق بتخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد لم يُسجل كتخفيض لنفقات الضريبة الحالية.
3- أي مبلغ من الائتمان أو الاسترداد، باستثناء تخفيض الضريبة المؤهل القابل للاسترداد وتخفيض الضريبة القابل للتحويل والتسويق، إلى الحد الذي لم يتم تضمينه في المصروفات الضريبية الحالية في الحسابات المالية.
4- مبلغ مصروف الضريبة الحالي المتعلق بوضع ضريبي غير مؤكد.
5- أي مبلغ من مصروف الضريبة الحالي الذي لا يُتوقع سداده خلال ثلاث سنوات من اليوم الأخير للسنة المالية.
6- المبلغ الذي يتلقاه مُصدر تخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق مقابل هذا الائتمان.
7- أي فائض يتلقاه المشتري من القيمة الإسمية لتخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق مقارنة بسعر شرائه، وذلك بما يتناسب مع مقدار الائتمان المستخدم لتسوية التزامه بالضريبة المشمولة.
8- أي أرباح يتلقاها المشتري نتيجة تحويل تخفيض الضريبة غير القابل للتحويل والتسويق، شريطة أن يتم التحويل خلال السنة المالية المعنية.
Source: Executive Regulations issued by Decision No. 172 of 2024, Legislation and Legal Opinion Commission (lloc.gov.bh).
What does the Article mean in plain language?
Add eligible taxes expensed in pre-tax profit, Article 35 loss assets used, payments for previously excluded uncertain positions and other Paragraph A items. Reductions include tax on excluded income, uncertain positions, tax not expected to be paid within three years and credit adjustments under Paragraph B. Credit treatment depends on qualification, transferability and accounting presentation. Reconcile item by item to prevent duplication of a credit, refund or expense.
Financial reporting, tax, transfer-pricing and consolidation teams.
Link each addition or reduction to its entry, payment or refund and relevant fiscal period.
Retaining an uncertain-position tax or treating all tax credits alike.
Related Articles
Before relying on the result
Is this Article enough on its own?
Usually not. Read it with the connected Law Article, definitions, any effective election and current NBR guidance, especially for an amount or deadline.
Does NBR guidance replace the Regulations?
No. Guidance explains application and supports procedures and examples, but current legislation and decisions prevail in case of inconsistency.