Identifies taxes that may enter the effective-tax-rate numerator and links adjusted covered taxes to current tax expense on an accrual basis, subject to regulatory adjustments.
What should you do now?Inventory taxes by type, entity and period, linking each amount to its accounting entry and allocated jurisdiction.
What does the official Article provide?
The official source is Arabic. This English commentary is explanatory and is not presented as an official translation.
Identifies taxes that may enter the effective-tax-rate numerator and links adjusted covered taxes to current tax expense on an accrual basis, subject to regulatory adjustments.
This is a verified summary, not a substitute quotation. The complete official Arabic text is linked below and must be read with the Regulations and later decisions for a final decision.
Arabic text of Article 7
The official source is Arabic. The English content on this page is explanatory and is not presented as an official translation.
Show the Article as published (Arabic)
الضرائب المشمولة والضرائب المشمولة المعدلة
أ- تتضمن الضرائب المشمولة للكيان المشارك ما يلي:
1- الضرائب المقيدة في الحسابات المالية للكيان المشارك فيما يتعلق بدخله أو أرباحه أو حصته من الدخل أو الأرباح لكيان مشارك يتملك حصة ملكية.
2- الضرائب المفروضة وتكون في حكم الضريبة المطبقة على دخل الشركات بشكل عام.
ب- يجب أن تكون الضرائب المشمولة المعدلة لكيان مشارك لسنة مالية مساوية لمصروفات الضريبة الحالية لتلك السنة المالية المدرجة على أساس الاستحقاق في صافي الدخل أو الخسارة المحاسبية بالنسبة إلى الضرائب المشمولة وفقاً لما تحدده اللائحة.
ج- تضع اللائحة القواعد والشروط والضوابط اللازمة لتطبيق أحكام هذه المادة بما في ذلك المسائل المتعلقة بتحديد الضرائب التي تأخذ حكم الضرائب المشمولة وقواعد تخصيص الضرائب المشمولة والقواعد المتعلقة بالتعديلات الواجب تطبيقها لاحتساب الضرائب المشمولة المعدلة، كما تحدد اللائحة أنواع الضرائب التي لا تُعتبر ضرائب مشمولة وذلك لأغراض احتساب الضريبة بما يتسق مع القواعد النموذجية والتوجيهات الإدارية والتعليقات الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD.
Source: Decree-Law No. 11 of 2024, Legislation and Legal Opinion Commission (lloc.gov.bh).
What does the Article mean in plain language?
Not every tax or levy is covered, and cash paid does not automatically equal adjusted tax expense. Classification, allocation and adjustments are essential.
MNE groups, Bahrain entities, joint ventures and tax and accounting teams.
Inventory taxes by type, entity and period, linking each amount to its accounting entry and allocated jurisdiction.
Including VAT, fees or any government charge merely because it is called a tax.
Related Articles
Before relying on the result
Is the Article enough on its own?
Usually not. The Decree-Law states the rule, the Regulations detail the computation or procedure and guidance explains application. Use all three for an obligation, amount or deadline.
Are OECD materials binding by themselves?
Not every international document is Bahrain legislation by itself. It is used within the Law's referrals or a competent adoption instrument, while current Bahrain legislation and decisions remain controlling.