Details Bahrain entities' liability on joining, leaving or moving and the continuing joint liability for the membership year.
What should you do now?Include tax exposures in acquisition and disposal due diligence and indemnity arrangements.
What does the official Article provide?
The official source is Arabic. This English commentary is explanatory and is not presented as an official translation.
Details Bahrain entities' liability on joining, leaving or moving and the continuing joint liability for the membership year.
This is a verified summary rather than a verbatim reproduction. Consult the official Arabic text, the Law and later decisions before making a final determination.
Arabic text of Article 80
The official source is Arabic. The English content on this page is explanatory and is not presented as an official translation.
Show the Article as published (Arabic)
المسؤولية التضامنية
أ- عند تطبيق أحكام المادة (29) من القانون، يجب مراعاة جميع ما يلي:
1- عندما ينضم كيان يقع في المملكة إلى مجموعة المشاريع متعددة الجنسيات التي تستوفي اختبار مستوى الإيرادات، أو يصبح جزءًا منها بأي طريقة بموجب المادة (38) من هذه اللائحة، يُعتبر ذلك الكيان مسؤولًا بالتضامن مع الكيانات الأخرى في مجموعة المشاريع متعددة الجنسيات فيما يتعلق بالضرائب المستحقة والغرامات الإدارية للسنة المالية التي أصبح فيها عضوًا.
2- عندما يغير كيان مشارك يقع في المملكة موقعه إلى ولاية قضائية أخرى غير المملكة، أو يترك مجموعة المشاريع متعددة الجنسيات التي تستوفي اختبار مستوى الإيرادات، أو يتوقف عن أن يكون عضوًا فيها بأي طريقة أخرى بحسب المادة (38) من هذه اللائحة، يبقى ذلك الكيان المشارك مسؤولًا بالتضامن عن أي ضرائب مستحقة وأية التزامات ناشئة فيما يتعلق بالسنوات المالية التي كان فيها عضوًا في مجموعة المشاريع متعددة الجنسيات، بما في ذلك كامل السنة المالية التي توقف خلالها عن أن يكون عضوًا في مجموعة المشاريع متعددة الجنسيات أو لم يعد واقعًا خلالها في المملكة.
ب- تسري أحكام هذه المادة أيضاً على المشروع المشترك أو شركة تابعة لمشروع مشترك الذي يقع في المملكة.
Source: Executive Regulations issued by Decision No. 172 of 2024, Legislation and Legal Opinion Commission (lloc.gov.bh).
What does the Article mean in plain language?
A joining entity incurs the prescribed joint liability for its joining year. A departing or relocating entity remains liable for membership years, including the entire departure or relocation year. The rule also covers Bahrain JVs and subsidiaries. A sale agreement allocating costs between buyer and seller does not by itself change NBR's statutory rights. Review contractual indemnities, earlier periods and potential adjustments before transfer.
The filing entity and compliance, finance, legal and governance teams.
Include tax exposures in acquisition and disposal due diligence and indemnity arrangements.
Assuming liability ends immediately on sale or relocation.
Related Articles
Before relying on the result
Is this Article enough on its own?
Usually not. Read it with the connected Law Article, definitions, any effective election and current NBR guidance, especially for an amount or deadline.
Does NBR guidance replace the Regulations?
No. Guidance explains application and supports procedures and examples, but current legislation and decisions prevail in case of inconsistency.