استبعاد الحد الأدنى
متوسطات ثلاث سنوات واختيار سنوي.
مسار نتيجة الصفر · دليل الجهاز إصدار 1.2
هل يمكن أن تكون الضريبة صفرًا رغم دخول المجموعة في النطاق؟
نعم، لكن ليس بسبب واحد. اختر الآلية التي تريد فحصها لتحصل على مسار أولي وحدوده والالتزامات التي تبقى قائمة — من دون إدخال بيانات المنشأة أو إجراء حسبة رقمية.
هذا المسار إرشادي ولا يقرر الأهلية ولا يحسب الضريبة. تُفحص كل سنة مالية على حدة، ويجب الرجوع إلى النصوص والأدلة النافذة ووقائع المجموعة الفعلية.
خمس طرق مختلفة
نتيجة الصفر لا تعني إعفاءً عامًا
قد تأتي النتيجة من استبعاد أو ملاذ آمن أو من الاحتساب الكامل نفسه. لكل طريق شروط وبيانات واختيار وزمن مختلف.
الملاذ الانتقالي للتقرير بحسب كل دولة
فترة محددة وبيانات مؤهلة وأحد ثلاثة اختبارات.
المرحلة الأولية للنشاط الدولي
خمس سنوات وحدود للولايات والأصول وقاعدة إدراج الدخل.
نتيجة الاحتساب الكامل
معدل فعلي 15% أو عدم وجود ربح فائض.
الاحتساب المبسط
إطار تشريعي؛ تفاصيل التشغيل ما زالت منتظرة.
الملاذ الانتقالي
التوقيت والاختبارات التي لا يجوز خلطها
يكفي تحقق اختبار واحد من الاختبارات الثلاثة، لكن يجب استخدام بيانات مؤهلة والالتزام بالفترة الانتقالية وقاعدة الخروج.
عتبة اختبار معدل الضريبة الفعلي المبسط.
عتبة اختبار معدل الضريبة الفعلي المبسط.
بداية السنة في أو قبل هذا التاريخ، وألا تنتهي بعد 30 يونيو 2028.
إيرادات البحرين أقل من 10 ملايين يورو والربح قبل الضريبة أقل من مليون يورو في السنة المالية.
يبلغ المعدل المبسط العتبة الانتقالية المناسبة: 16% لسنة تبدأ في 2025، و17% لسنة تبدأ في 2026.
الربح قبل الضريبة في البحرين لا يتجاوز استبعاد الدخل القائم على الجوهر المحتسب وفق القواعد.
حدود تحديث منظمة التعاون الاقتصادي لعام 2026
صدرت دوليًا تحديثات للملاذات الآمنة في يناير 2026، لكن مدار لا تعاملها كتعديل للتطبيق البحريني من تلقاء نفسها. نعتمد التواريخ المنشورة في دليل الجهاز إلى أن تصدر أداة بحرينية نافذة أو تحديث رسمي.
ما يبقى قائمًا
صفر ضريبة لا يعني صفر التزامات
هذه النقطة هي الأكثر عرضة لسوء الفهم؛ لذلك لا تُعرض أي نتيجة صفر من دونها.
التمييز الذي ثبّته دليل الإقرار الجديد
عدم تحقق اختبار الإيرادات ليس «نتيجة صفر داخل النطاق». على الكيان المسجل تقديم إخطار الاختبار، ويجوز له اختيار عدم تقديم الإقرار الكامل. أما الآليات الخمس أعلاه فتعمل بعد ثبوت النطاق، فلا تسقط الإقرار لمجرد أن الضريبة صفر.
فتح مسار الإقرار السنويمصادر المسار
القانون واللائحة والدليل معًا
الدليل يشرح التطبيق، لكنه لا يستبدل القانون واللائحة ولا يحوّل التحديث الدولي إلى حكم بحريني.
دليل تقديم الإقرار — الإصدار 1.1 · أغسطس 2026يفصل إخطار اختبار الإيرادات عن الإقرار الكامل والتقديم المركزي أو المحلي.
دليل نطاق القانون ومتطلبات التسجيل — إصدار 1.2المصدر التشغيلي الحالي للملاذات والاستبعادات ونتيجة الصفر.
الأسئلة الشائعة — الاستبعادات والملاذات الآمنةقسم الجهاز الذي يشرح خفض الضريبة إلى الصفر مع بقاء الالتزامات.
المرسوم بقانون رقم (11) لسنة 2024المواد (10) و(12) إلى (15) والاحتساب الأساسي.
اللائحة التنفيذية — القرار رقم (172) لسنة 2024تفاصيل المواد (46) و(54) و(56) و(57) و(90).