إخطار اختبار الإيرادات
واجب على الكيان المسجل عن كل سنة؛ وعدم تحقق الاختبار لا يعني الصمت.
وفق دليل الجهاز — الإصدار 1.1 · أغسطس 2026
من إخطار اختبار الإيرادات إلى الإقرار والتسوية
مسار عملي يفرق بين عدم تحقق اختبار الإيرادات، والتقديم المركزي أو المحلي، وموعد الإقرار البحريني، ونقطة متابعة استلام الإقرار المعلوماتي العالمي.
المسار إرشادي ولا يقدّم الإقرار ولا يتحقق من وجود اتفاق تبادل بعينه. يجب تأكيد الحالة والحقول والصيغة عبر بوابة الجهاز والأدلة النافذة عند التقديم.
دورة الإقرار السنوية
ابدأ بالإخطار، ثم ابنِ الإقرار، ثم سوِّ الرصيد
اختبار الإيرادات بوابة سنوية مستقلة؛ وإذا تحقق، يتكون الإقرار من ثلاثة أجزاء مترابطة قبل السداد أو معالجة الرصيد.
تحديد مسار المعلومات
تقديم مركزي مؤهل مع متابعة الاستلام، أو تقديم محلي بالصيغة المعتمدة.
إكمال أجزاء الإقرار
إخطار التقديم المركزي وجدول المعلومات وجدول احتساب الضريبة.
السداد أو الرصيد أو الاسترداد
تسوية الضريبة النهائية مع الدفعات المعجلة والأرصدة والتعديلات.
حاسبة المواعيد
خمسة عشر شهرًا للإقرار، ثم نقطة استلام منفصلة
الأشهر الثلاثة التالية لا تمدد موعد الإقرار البحريني؛ إنها نافذة لمتابعة استلام الجهاز للإقرار المعلوماتي العالمي عند الاعتماد على التقديم المركزي.
بعد 15 شهرًا من نهاية السنة المالية.
بعد 3 أشهر من موعد الإقرار؛ ليست تمديدًا له.
إذا وافق اليوم الأخير عطلة رسمية، تُراعى قاعدة المادة (85) من اللائحة. الحاسبة تعرض الحساب الميلادي الأساسي ولا تتحقق من تقويم العطلات الرسمية.
أجزاء الإقرار
ثلاثة أجزاء لا يجوز اختزالها في رقم الضريبة
اختيار التقديم المركزي يؤثر في جدول المعلومات، لكنه لا يمحو بقية أجزاء الإقرار أو التسوية البحرينية.
إخطار التقديم المركزي
يحدد مقدم الإقرار المعلوماتي العالمي ومكانه وطريقة وصول المعلومات إلى البحرين.
جدول المعلومات
يُقدَّم محليًا أو يُعتمد على التبادل المركزي متى تحققت شروطه ومتابعة الاستلام.
جدول احتساب الضريبة
يعرض احتساب البحرين والفئات المنفصلة والتسوية مع الدفعات والأرصدة والتعديلات.
التقديم المركزي
- اتفاق سلطة مختصة مؤهل ونافذ مع البحرين.
- تحديد مقدم الإقرار المعلوماتي العالمي وولايته.
- متابعة وصوله للجهاز خلال ثلاثة أشهر بعد الموعد البحريني.
التقديم المحلي
- الإقرار المعلوماتي العالمي الكامل أو جدول المعلومات البحريني.
- ملف بيانات وفق الصيغة المعتمدة التي يحيل إليها دليل الجهاز.
- الإدخال اليدوي عند مشكلة تقنية يحتاج سماح الجهاز.
ضوابط المطابقة قبل الإرسال
خمسة مواضع تمنع تكرار الضريبة أو إسقاط بياناتها
وفق دليل تقديم الإقرار 1.1، الصفحات 7 و18 إلى 29. أمثلة المبالغ أدناه بالدينار البحريني كما في الدليل.
أدرج المجموعات ثم افصل مسؤولية السداد
أدرج جميع مجموعات الحساب الموجودة في جدول المعلومات، حتى إن عيّنت كيانًا مكلفًا آخر. أبقِ احتساب كل مجموعة منفصلًا، وأدخل مبالغ المجموعات التي يمثلها غيرك في حقل الاستبعادات من مبلغ الضريبة المستحق؛ لا تحذف صفوفها.
نتيجة الصفر ليست استبعاد مبلغ يمثله كيان آخر
إذا خفّض ملاذ آمن أو استبعاد مؤهل الضريبة إلى صفر، أثبت الاختيار في جدول المعلومات وانقل الضريبة الصفرية إلى جدول الاحتساب. حقل الاستبعادات من مبلغ الضريبة مخصص لمسؤولية كيان مكلف آخر، وليس لإدخال قيمة الإعفاء.
ميّز سعري الصرف
تحويل الإيرادات إلى اليورو لاختبار النطاق يستخدم متوسط سعر ديسمبر من السنة الميلادية السابقة للسنة المالية المعنية. أما تحويل ضريبة الإقرار إلى الدينار فيستخدم متوسط سعر الصرف للسنة المالية. وثّق المصدر ولا تبدّل الأساسين.
اطرح المدفوع والمطبق فعليًا
سوِّ ضريبة الكيانات التي تمثلها مع الدفعات المعجلة المدفوعة، ثم الأرصدة التي طُبقت فعلًا على الإقرار. وجود رصيد متاح لا يعني استخدامه تلقائيًا. النتيجة السالبة تصبح رصيدًا زائدًا يُعالج وفق الإجراءات، لا استردادًا نقديًا فوريًا.
لا تكرر الضريبة الإضافية الجارية
الضريبة الإضافية الجارية المتعلقة بسنوات سابقة تُدرج ضمن ضريبة المجموعة في جدول المعلومات والاحتساب للسنة الحالية. جدول تصحيحات السنوات السابقة يتتبعها فقط ولا يضيفها مرة ثانية، ولا يستلزم هذا البند وحده تعديل إقرار السنة السابقة وفق الدليل.
مثال الدليل: كيانان مكلفان مختلفان
الكيان الأول يدرج 10,000 لمجموعته و11,000 للمشروع المشترك، ثم يستبعد 11,000 التي يمثلها الكيان الثاني. بعد دفعات 9,000 ورصيد مطبق 300، يبقى 700 للسداد.
الكيان الثاني يدرج المجموعتين أيضًا، ويستبعد 10,000 التي يمثلها الأول. من ضريبة المشروع المشترك 11,000، يطرح دفعات 10,000 ورصيدًا مطبقًا 200، فيبقى 800.
مثال الدليل: الضريبة صفر والدفعات 9,000
بعد اختيار استبعاد الحد الأدنى المؤهل، يكون مبلغ الضريبة صفرًا وحقل الاستبعادات من مبلغ الضريبة صفرًا أيضًا. طرح دفعات 9,000 يعطي رصيدًا زائدًا 9,000؛ لا تُدخل قيمة الاستبعاد الضريبي في حقل مسؤولية الكيان المكلف الآخر.
حزمة الجاهزية
بيانات يجب جمعها قبل فتح الإقرار
الدليل يحول الإقرار إلى مشروع بيانات ومطابقة؛ فالفئات المنفصلة والدفعات والأرصدة قد تغير جدول الاحتساب والتسوية.
بيانات المجموعة والكيانات المشاركة الواقعة في البحرين
المشاريع المشتركة والشركات التابعة لها في احتساب منفصل
الكيانات عديمة الموطن والفئات الاستثمارية والملكية الأقلية
إدراج جميع مجموعات الحساب، وفصل مبالغ الضريبة التي يمثلها كيان مكلف آخر
ملف معلومات مطابق للصيغة والنسخة المعتمدة
تسوية الدفعات المعجلة والأرصدة الضريبية الزائدة
سجل الاختيارات والتعديلات المتعلقة بالسنوات السابقة
إثبات التقديم والاستلام وصلاحيات الممثلين والموافقات
حدود دور منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
تساعد صيغة الإقرار المعلوماتي العالمي وملف البيانات الصادران دوليًا على فهم المتطلب التقني الذي أحال إليه دليل الجهاز، لكنهما لا يغيران القانون البحريني بذاتهما ولا يغنيان عن تعليمات الجهاز النافذة.
مصادر المسار
الدليل الجديد داخل الإطار التشريعي البحريني
الدليل مهم إجرائيًا وتشغيليًا، لكنه لا يعدل القانون أو اللائحة ولا ينشئ ضريبة جديدة.