تنظم المادة تعديل الضريبة المؤجلة، وإعادة قياسها بنسبة الحد الأدنى، والاستبعادات والاسترداد بعد خمس سنوات والحالات الخاصة.
ما الذي تفعله الآن؟أنشئ سجل فروق مؤقتة يتتبع الأصل أو الالتزام والسنة والعكس والاسترداد المحتمل.
ماذا تقرر المادة بحسب النص الرسمي؟
تنظم المادة تعديل الضريبة المؤجلة، وإعادة قياسها بنسبة الحد الأدنى، والاستبعادات والاسترداد بعد خمس سنوات والحالات الخاصة.
هذه خلاصة موثقة وليست نص المادة المنقول حرفيًا. يجب الرجوع إلى النص العربي الرسمي وإلى القانون والقرارات اللاحقة عند اتخاذ قرار نهائي.
ماذا تعني المادة بلغة بسيطة؟
تُضبط الضريبة المؤجلة وفق قواعد اللائحة، ويُعاد حساب مصروفها بالمعدل الأدنى إذا استُخدم محاسبيًا معدل أعلى. تُستبعد عناصر محددة، منها ما يتعلق بدخل مستبعد وبعض المراكز غير المؤكدة وتغيرات الاعتراف والتقييم والأرصدة الضريبية. والالتزام المؤجل الذي أُخذ في الحساب ولم يُسدد خلال خمس سنوات قد يستلزم استرداد أثره وإعادة حساب السنة الأصلية، ما لم يدخل ضمن استثناءات الفقرة (ي). يلزم سجل يبين سنة نشوء كل فرق وسداده واستثنائه؛ فخمس سنوات ليست قاعدة لإلغاء كل الضريبة المؤجلة بلا تمييز.
فرق التقارير المالية والضرائب وتسعير المعاملات والتجميع داخل المجموعة.
أنشئ سجل فروق مؤقتة يتتبع الأصل أو الالتزام والسنة والعكس والاسترداد المحتمل.
نسخ رصيد الضريبة المؤجلة من القوائم دون إعادة الحساب أو متابعة الاسترداد والاستثناءات.
المواد المرتبطة
قبل الاعتماد على النتيجة
هل تكفي هذه المادة وحدها؟
غالبًا لا. يجب قراءتها مع مادة القانون المرتبطة، والتعاريف، وأي اختيار نافذ، والدليل الحالي للجهاز، خصوصًا إذا تعلقت النتيجة بمبلغ أو ميعاد.
هل دليل الجهاز يحل محل اللائحة؟
لا. الدليل يشرح التطبيق ويساعد في الإجراءات والأمثلة، لكن عند الاختلاف تكون العبرة بالنصوص والقرارات النافذة.